1) ¿Qué supone el nuevo sistema de cotización?

Con el nuevo sistema, ya no podrás cotizar por la base de cotización que desees, tal y como ocurría hasta ahora.

Como pagarás una cuota según lo que ganes, deberás informar a la Seguridad Social de cuáles son tus rendimientos netos anuales (ingresos reales). También de todas tus actividades.

Esto implica hacer una previsión de todo lo que vas a ingresar y gastar a lo largo del año y luego hacer un promedio mensual, ya que la cuota se paga cada mes.

Si ya eras autónomo antes del 1 de enero, podrás informar a la Seguridad Social de tus rendimientos netos hasta el 31 de octubre.

Es decir, que si hasta 2023 cotizabas por la mínima y ahora te toca cotizar por una base superior, deberás informarle en los dos primeros meses del año.

¿Y cómo debes hacerlo? A través del portal Import@ss de la Seguridad Social.

Para acceder, necesitarás identificarte con el DNI electrónico, el certificado digital o la Cl@ve PIN.

A partir del cálculo de tu rendimiento neto, la web te informará de cuál es tu base de cotización y qué cuota tendrás que pagar.

2) ¿Qué cuota de autónomo te toca pagar?

La nueva cuota de autónomo se calculará como siempre. Es decir, será el 30,6% de tu base de cotización.

Pero ahora, tal y como te hemos contado, tendrás que elegir la base según tus rendimientos netos mensuales.

Estos los calcularás teniendo en cuenta lo siguiente:

• Tus ingresos anuales.
• Los gastos anuales relacionados con tu actividad (o gastos deducibles).
• El importe anual de cuota de autónomo (con una deducción por gastos genéricos del 7 %, del 3% para los autónomos societarios).

3) ¿Cuáles son los nuevos tramos y cuotas de autónomos?

Habrá 15 tramos, empezando por los que ganen 670 € al mes o menos hasta los que superen los 6.000 € mensuales. 

Hablamos siempre de rendimiento neto, es decir, ingresos menos gastos. 

A continuación, puedes consultar la tabla con los tramos para 2023:

4) ¿Puedes cambiar la base de cotización?

Con el nuevo sistema, podrás cambiar hasta 6 veces al año tu base de cotización. 

Por lo que si tu negocio tiene una alta variabilidad o incertidumbre, podrás adaptar lo que pagas de cuota al vaivén de tus ingresos. 

Cada cambio en tu base de cotización tendrá efecto en las siguientes fechas: 

• 1 de marzo: el cambio tendrás que comunicarlo entre enero y febrero.
• 1 de mayo: tendrás que comunicarlo entre marzo y abril.
• 1 de julio: deberás solicitarlo entre mayo y junio.
• 1 de septiembre: habrás de comunicarlo entre julio y agosto.
• 1 de noviembre: si lo comunicas entre septiembre y octubre.
• 1 de enero: cuando lo comuniques entre noviembre y diciembre.
  
  

La solicitud de modificación podrás hacerla en el portal Import@ss. 

Al entrar, en Servicios y trámites online de la Tesorería, haz clic en Altas, bajas y modificaciones. 

En el nuevo menú de opciones, deberás seeccionar Modificación de datos de trabajo autónomo, y luego hacer clic en el botón azul Solicitar modificación. 

Para acceder necesitarás un identificador digital (DNI electrónico, certificado digital o Cl@ve PIN). 

Recuerda que al año siguiente la Seguridad Social regularizará el pago de tus cotizaciones.

5) ¿Cómo regularizará la Seguridad Social mi cotización?

Al acabar el año, Hacienda pasará a la Seguridad Social los datos de tus rendimientos netos.

Hacienda ya tendrá esa información a partir de tus distintas declaraciones fiscales.

Y, a partir de esa información, la Seguridad Social regularizará el pago de tus cotizaciones.

Regularizar quiere decir lo siguiente:

Si durante el año pagaste menos cuota de la que debías según tus ingresos reales, la Seguridad Social te exigirá la diferencia. Y si pagaste más de lo que te tocaba, la Seguridad Social te devolverá esa diferencia.

En el primer caso (tienes que pagar la diferencia), recibirás una notificación y tendrás hasta el último día del mes siguiente para hacer el pago.

En el segundo caso (te devuelve), la Seguridad Social te ingresará la diferencia antes del 30 de abril.

Por cierto: que la Seguridad Social te exija la diferencia —porque has cotizado por debajo de lo que te tocaba— no está penalizado.

Lo que sí está penalizado es que no lo pagues en el plazo fijado, porque las consecuencias tienen forma de recargo: un 10 % sobre el importe a pagar durante el primer mes y un 20 % a partir del segundo.

6) ¿Qué pasa si hasta ahora pagabas una cuota de autónomo superior?

Si antes del 1 de enero de 2023 cotizabas por una base superior a la que te corresponde con el nuevo sistema, podrás seguir cotizando por la misma base, pero solo durante este año 2023.

Para el resto no habrá esta posibilidad, ya que con la nueva reforma se elimina la opción de cotizar por una base distinta a la que te tocaría por tu tramo de ingresos.

7) ¿Habrá tarifa plana para autónomos?

Si es la primera vez que trabajas de autónomo, podrás disfrutar de la tarifa plana.

La tarifa plana es una bonificación (o reducción) en tu cuota de autónomo. 

El primer año, la tarifa plana consistirá en 80 € mensuales de cuota de autónomo. Y tendrás que solicitarla en el momento del alta de autónomo. 

El segundo año podrás seguir disfrutando de la misma tarifa, pero solo si tus ingresos no superan el salario mínimo interprofesional (SMI).

Pero ojo: si a partir del segundo año sigues beneficiándote de la tarifa plana, y al regularizar tu cuota resulta que tus ingresos reales superaron el SMI, la Seguridad Social te hará pagar la diferencia.

8) ¿Qué pasa si disfrutaba de la tarifa plana para autónomos antes de 2023?

Si antes del 1 de enero de 2023 tenías la tarifa plana, la de 60 € el primer año, podrás seguir disfrutándola. 

Y hasta el final, bajo las mismas condiciones: 

• 60 € mensuales los primeros 12 meses (o una bonificación del 80% de la cuota si has elegido una base superior a la mínima).
• Una reducción del 50 % de la cuota en los seis siguientes meses (meses 13 y 18).
• Una reducción del 30 % los restantes seis meses (meses 19 y 24).
  
  

Una vez agotada, pasarás a pagar la cuota íntegra que te tocase según tus ingresos reales.

9) ¿Los autónomos en pluriactividad mantendrán la cuota reducida?

Los autónomos que trabajan por cuenta ajena (los autónomos en pluriactividad) mantendrán las mismas reducciones. 

Te las recordamos: 

• Si trabajas por cuenta ajena y es la primera vez que te haces autónomo, pagarás el 50% de la base mínima durante los primeros 18 meses. Los 18 meses siguientes, pagarás la comprendida entre el 75% de la mínima y la base máxima.
• Si trabajas por cuenta ajena a tiempo parcial y te haces autónomo, los porcentajes del punto anterior se incrementan: los primeros 18 meses, pagarás el 75% de la base mínima y los 18 meses siguientes la comprendida entre el 85% de la mínima y la base máxima.
  
  

Estas condiciones serán igual para todos: tanto para los que ya eran pluriactivos antes de la entrada del nuevo sistema (antes de 2023) como para los que lo sean a partir de su aplicación. 

Lo único que cambia son los límites de devolución, que en 2023 aumentan a 15.266,72 €. 

Es decir, que a partir de esa cantidad cotizada como autónomo, la Seguridad Social te devolverá el 50% del exceso hasta llegar a un tope del 50% de todas las cuotas ingresadas como autónomo.

10) ¿Qué otras cuotas bonificadas habrá para los autónomos?

Esta nueva nueva reforma trae nuevas bonificaciones: 

• Un 75% de reducción en la cuota a los autónomos que reciban una prestación por el cuidado de menores con una enfermedad grave o cáncer. La bonificación durará el tiempo que dure la prestación.
• Un 80% de reducción en la cuota a los autónomos que hayan cesado en su actividad por el nacimiento de un hijo (o por la adopción, acogida o tutela) y retomen la actividad dentro de los dos años siguientes. Esta bonificación tiene una duración de 24 meses.
  
  

Y siguiendo con más bonificaciones: 

• Los autónomos con discapacidad (igual o superior al 33%), víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo, podrán beneficiarse de una tarifa plana de 80 € durante 24 meses, prorrogable 36 meses más. Lo deben solicitar al darse de alta. 
  
  

El resto de bonificaciones para autónomos se mantiene. Con una excepción: esta nueva reforma deroga las que había por edad y población.